Налоговые льготы при благотворительности, благотворительность налоговые льготы

Содержание
  1. Налоговые льготы при благотворительности
  2. Налоговые льготы при благотворительности
  3. Благотворительная помощь и налог на прибыль: когда платить налог?
  4. Налоговые льготы при благотворительности
  5. Налоговые льготы для юридических и физических лиц, делающих благотворительные пожертвования
  6. Особенности налогообложения прибыли при благотворительности
  7. Государство вводит для благотворителей новые налоговые льготы
  8. Исследование: налоговые льготы увеличивают пожертвования
  9. Эксперты: налоговые льготы на благотворительность, больше плюсов, чем минусов
  10. Налоговые льготы при благотворительности в 2019 году
  11. Налоговые льготы предприятий при благотворительности в 2018 году ю
  12. Налоговые льготы за благотворительность — как ими воспользоваться?
  13. Ipc-zvezda.ru
  14. Налоговые льготы при благотворительности
  15. Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году
  16. Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году
  17. Понятие благотворительной деятельности
  18. На какие цели направлена благотворительная деятельность
  19. Кто участвует в благотворительной деятельности
  20. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог
  21. Особенности начисления налоговых льгот при благотворительности в 2018 году
  22. Налог на прибыль
  23. Входной НДС
  24. Налоговые льготы для спонсоров
  25. Налоговые льготы при благотворительности для юридических лиц при УСН
  26. Вычет НДФЛ
  27. Перечисление денежных средств
  28. Написание декларации — правила и особенности
  29. Налоговые льготы для благотворителей: необходимые документы
  30. Бухгалтерский учёт и отчётность
  31. Западный опыт
  32. Благотворительность получит налоговые льготы
  33. Налоговые льготы при благотворительности

Налоговые льготы при благотворительности

Налоговые льготы при благотворительности

Налоговые льготы для участников благотворительной деятельности оказывают большое влияние на уровень привлеченного финансирования организаций культуры во многих странах. Устанавливаемые государством налоговые льготы представляют собой разновидность косвенного государственного субсидирования сферы культуры и позволяют стимулировать физических и юридических лиц в непосредственном финансировании организаций культуры.

Благотворительная помощь и налог на прибыль: когда платить налог?

Благотворительная помощь налог на прибыльналогоплательщиков-благотворителей не уменьшает, поскольку расходы на благотворительность не снижают налогооблагаемую базу в соответствии с пп. 16, 34 ст. 270 Налогового кодекса. В то же время некоммерческие организации-благополучатели освобождены от уплаты налога на прибыль при соблюдении ряда условий.

Участники и нормы благотворительности указаны в специальном Федеральном законе «О благотворительной деятельности и организациях» от 11.08.1995 № 135-ФЗ.

Налоговые льготы при благотворительности

Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Налоги и налогообложение Какие льготы для коммерческих организаций, тратящих деньги на благотворительность, предусмотрены действующим законодательством РФ, если они применяют общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения?

Какие льготы для коммерческих организаций, тратящих деньги на благотворительность, предусмотрены действующим законодательством РФ, если они применяют общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Специальных льгот по налогам для коммерческих организаций, занимающихся благотворительностью, НК РФ не содержит.

Налоговые льготы для юридических и физических лиц, делающих благотворительные пожертвования

Прежде, чем перейти к рассмотрению налогообложения пожертвований остановимся на значении понятия «пожертвование» и «благотворительное пожертвование», а также на том, как правильно оформить передачу пожертвования (благотворительного пожертвования). Квалификация передаваемого объекта гражданских прав в качестве пожертвования (благотворительного пожертвования) имеет существенное значение для обоснованного применения налоговых льгот.

Особенности налогообложения прибыли при благотворительности

Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (ст. 1 Федерального закона от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (ст.

Государство вводит для благотворителей новые налоговые льготы

20 августа 2012, 21:00

Святой Николай Угодник стремился творить добро тайно. Однажды узнал о неимущем старике из Патары, которому не на что было выдать замуж своих трёх дочерей. Святой Николай взял несколько узлов с золотом и в полночь, когда все спали, через окно подбросил их.

Практически все, кто занимается благотворительностью у нас в стране, считают главным препятствием развитию этой деятельности несовершенство законодательства: помощь бизнес должен оказывать в убыток себе.

Исследование: налоговые льготы увеличивают пожертвования

Налоговые льготы во всем мире увеличивают благотворительные пожертвования, утверждается в новом международном исследовании, проведённом несколькими британскими и международными организациями.

Налоговые льготы увеличивают пожертвования

Доля людей, которые совершают благотворительные пожертвования, значительно выше в странах, предлагающих налоговые льготы для жертвующих.

Эксперты: налоговые льготы на благотворительность, больше плюсов, чем минусов

Государство не теряет, предоставляя льготы на благотворительность, а наоборот, приобретает. Такое мнение высказала директор фонда «Шанс» Наталья Маханько на круглом столе «Критерии предоставления налоговых льгот организациям, направляющим средства на благотворительные цели».

Маханько отметила: «В случае предоставления льготы бизнес-компаниям, говорить о том, что государство теряет средства, было бы неправильно.

Налоговые льготы при благотворительности в 2019 году

Необходимые документы Перечень документов, предоставляемых юридическим лицом для оформления льгот:

  1. Свидетельство о регистрации юридического лица – внесении данных в реестр.
  2. Документ, подтверждающий постановку на учет в налоговой службе.
  3. Паспорт руководителя и копии разворота.
  4. Декларации, поданные за последний отчетный период.
  5. Последние бухгалтерские отчеты по деятельности предприятия.
  6. Документ, подтверждающий право на льготы.
  7. Учредительские документы – Устав, Приказ о назначении руководства.
  8. Свидетельство о праве собственности на имущество, облагаемое налогом.
  9. Заявление.

Подать документы можно несколькими способами: при личном обращении в ФНС, или на официальном сайте —nalog.ru.

Налоговые льготы предприятий при благотворительности в 2018 году ю

Понятие благотворительная организация трактуется, как некоммерческая организация, имеющая своей целью не получение прибыли, а осуществление бескорыстной деятельности в интересах всего государства, отдельных организаций или конкретной группы лиц. Коммерческая деятельность, т.е. Облагается ли благотворительность налогами? Облагается ли благотворительность налогами? Если у вас есть желание пожертвовать свои средства на благотворительность или единовременно передать их в качестве помощи какому-либо частному лицу или организации, то вам необходимо ознакомиться с основными нюансами налогообложения благотворителей. налогообложение благотворительных взносов налогообложение благотворительных взносов налогообложение благотворительных взносов зависит от того, кто является субъектом благотворительной деятельности.
Налогообложение благотворительных взносов Важно Когда-нибудь в России творить добро будет не только полезно, престижно, но и выгодно, — Дмитрий Червоткин, руководитель отдела защиты налогоплательщиков «Арсо-Аудит» — Не многие задумываются, что от благотворительности до налоговой оптимизации — один шаг. Какие налоги платят фонды? Благотворительный фонд платит налог? Какие налоги платят фонды? Благотворительный фонд платит налог? Автор: Nalog Kredit · Опубликовано 26.05.2018 · Обновлено 19.06.2018 Согласно Закону РФ, под благотворительной деятельностью понимается оказание бескорыстной, не подразумевающей экономической выгоды, помощи. Понятие благотворительная организация трактуется, как некоммерческая организация, имеющая своей целью не получение прибыли, а осуществление бескорыстной деятельности в интересах всего государства, отдельных организаций или конкретной группы лиц.

Налоговые льготы за благотворительность — как ими воспользоваться?

Ipc-zvezda.ru

Дополнительно можно оформить налоговые вычеты – одну из разновидностей льгот. Они могут быть социальными, профессиональными, имущественными и стандартными. Для того, чтобы получить вычет, нужно:

  1. Собрать документы, подтверждающие деятельность компании.
  2. Обратиться в отделение ФНС.

Вычет может быть оформлен в некоторых случаях:

  • все приобретенное имущество и ресурсы, по которым был рассчитан НДС, принимали участие в операциях, облагаемых этом видом налога;
  • материальные ценности в собственности юридического лица находятся на учете;
  • был оформлен счет – фактура на проведение финансовых операций.

Чтобы получить вычет, необходимо заполнить бланк, в котором указываются все операции.


Документ для заполнения выдают сотрудники Федеральной Налоговой Службы.

Налоговые льготы при благотворительности

В отношении бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, применяются нормы бюджетного законодательства РФ. 2 ст. 251 НК РФ. В соответствии с письмом от 27 декабря 2007 г. № 03-03-05/279 Минфина России, каждый конкретный случай целевого финансирования некоммерческих организаций должен рассматриваться отдельно. Благотворительный фонд Налогообложение Благотворительных Фондов (ст.

19 НК РФ). Таким образом, благотворительные фонды являются налогоплательщиками и плательщиками сборов . Благотворительные фонды признаются налогоплательщиками НДС (ст. 143 НК РФ). Однако, согласно пп.12 п. Вопросы налогового планирования и благотворительности в России Для компаний льгот нет До 2002 года фирмы могли до 5 процентов своей прибыли направлять на благотворительность.
Эти расходы уменьшали налогооблагаемую базу.

Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году

Получить такую льготу могут организации, работающие в сфере народного промысла, уголовно – исполнительной системе или учебно – производственной. Полный перечень можно получить в отделении ФНС по месту регистрации юрлица.Для медицинских организаций также может быть оформлена нулевая ставка на доход, при выполнении следующих условий:

  1. Наличие в штате сотрудников не менее 15 человек.
  2. Оформление лицензии, дающей право на осуществление медицинской деятельности.
  3. Доходы от медицинской деятельности и ОКР, научных исследований составляют не менее, чем 90% от общих доходов, получаемых компанией.
  4. Не менее 50% человек в штате имеют сертификат медицинского специалиста.
  5. Юридическое лицо не совершает сделок с векселями.

Дополнительно может быть оформлена скидка по налогам при страховании коллектива организации.
Например, в п.п. 16 и 34 ст. 270 НК РФ прямо сказано, что стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, а также суммы целевых отчислений на цели, указанные в п. 2 ст. 251 НК РФ, не включаются в состав налоговых расходов. СКОЛЬКО СТОИТ БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ Минфин России в Письме № 03-03-06/4/13800 от 22.04.2013 г. придерживается аналогичного мнения. Как отмечает Минфин РФ для целей гл. 25 НК РФ принимаются экономически оправданные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Пожертвования (благотворительные пожертвования) по мнению налогового органа, являются добровольным волеизъявлением налогоплательщика, не имеющим под собой экономического обоснования.

Благотворители – юридические лица освобождаются от уплаты НДС не только при осуществлении безвозмездной передачи каких-либо товаров, оказании услуг. Налогообложение благотворительных фондов Согласно указанному договору учреждение возмещает добровольцу расходы на проезд к месту проведения гастролей и обратно. Как отразить в учете учреждения данные операции. (Консультация эксперта, 2015) Согласно п.

Налогового кодекса РФ не подлежат обложению НДФЛ выплаты, производимые добровольцам на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно. По данному вопросу см. Эти расходы уменьшали налогооблагаемую базу. Благотворительная помощь и налог на прибыль: когда платить налог? Кроме того, крайне важно, какой вид деятельности прописан у такой организации в уставе.

Платит ли налоги Благотворительные фонды, существующие на взносы благотворителей 14 ст. 250 НК РФ.

Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году

В любой стране есть компании и организации, занимающиеся благотворительностью и нуждающиеся в финансовой помощи. Для физлица помощь — это процедура простая, но юридические лица должны предоставить полный пакет документов, налоговую и бухгалтерскую отчетность. В этом случае они получают определенные льготы от правительства Российской Федерации.

Понятие благотворительной деятельности

Благотворительная деятельность — это бескорыстная помощь, оказанная тем, кому она необходима. Помощь может выразиться в деньгах или передаче какого-то определённого товара или подарка.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

  1. Оказание материальной поддержки.
  2. Социальная реабилитация граждан, которые не в состоянии своими силами отстоять права в силу сложившейся трудной ситуации.
  3. Помощь после стихийных бедствий и других подобных катастроф.
  4. Оказание помощи пострадавшим после военных действий, национальных конфликтов или репрессий.
  5. Мероприятия, связанные с укреплением связи народов разных стран или людей внутри одного государства.
  6. Формирование устоев роли семьи и семейных ценностей.
  7. Помощь детям-сиротам.
  8. Помощь различным организациям в культурном, научном или связанным с искусством просвещении общества.
  9. Действия по развитию популярности спортивного образа жизни.
  10. Оказание материальной помощи различным детским организациям.
  11. Распространение рекламы, направленной на социальные интересы граждан.
  12. Обеспечение правового образования молодых людей и любых слоев населения.
  13. Поддержание состояние природных значимых объектов.
  14. Охрана животных и природы.
  15. Спонсорство в спорте (налоговые льготы получают и при этом виде поддержки).

Кто участвует в благотворительной деятельности

В любой благотворительной деятельности имеется минимум 2 участника процесса:

  1. Благотворитель, который оказывает материальную или иной вид поддержки.
  2. Благополучатель — тот, кто принимает дар.

Также имеются определённые посредники, называемые благотворительными фондами. Через них организация проводит свою деятельность. Также внутри фондов распределяются собранные средства и направляются тем, кто в них нуждается.

Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

Имеются налоговые льготы при благотворительности. Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы. Этого добиваются посредством вычета. Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%.

Особенности начисления налоговых льгот при благотворительности в 2018 году

Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2018 году. Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Налог на прибыль

До наступления 2005 года, организации занимающиеся благотворительностью, также получали от этого и прибыль, поскольку перечисленные суммы не облагались налогами. Компании отдавали 5% своего ежегодного дохода. Все средства, поступающие на благотворительность, учитывались как расходы компании, а потому снижалась сумма налога на прибыль. Таким образом, многие организации старались уйти от налогов.

Имеются определённые нюансы, касаемые налоговых льгот при благотворительности для юридических лиц. На данный момент юридические лица выделяют средства на благотворительность исключительно из чистой прибыли и с этих денег вычетов в бюджет не будет производиться.

Когда оказывается финансовая поддержка, НДС не затрагивается. Если фирма перевела денежные средства или передала товары нуждающимися, то каждый случай рассматривают в индивидуальном порядке.

Входной НДС

Все затраты, которые уходят на закупку необходимых товаров и любых предметов, отправляющихся на благотворительность, от НДС (который теперь повысили с 18 до 20%) не освобождаются.

Налоговые льготы для спонсоров

Налоговые льготы для спонсоров – не всегда обязательный элемент. Обычно компании пользуются вычетом из НДС после пожертвования. Но если помощь оказывается очень большая, то компании могут отказаться от льгот – так получится выгоднее. Суммы на приобретение товаров будут указаны как расходы, что понесла фирма.

Налоговые льготы при благотворительности для юридических лиц при УСН

Налоговые льготы для благотворителей – юридических лиц осуществляются по определенной схеме. Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь. УСН не подразумевает выплату на НДС. Используя эту систему, компания сможет получить вычеты. Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться.

Вычет НДФЛ

Каждый сотрудник компании может самостоятельно заниматься благотворительностью. В таком случае гражданин может потребовать налоговый вычет, и вернуть какую-то часть своих денежных средств. Но имеются ограничения размеров:

  1. Возвращается сумма не превышающая 13% от тех денег, которые были потрачены лично.
  2. Возвратить можно только ту сумму, которая в год не превышает 13% от уплаченного НДФЛ.

Чтобы рассчитать вычет, необходимо использовать сумму пожертвования, которая равняется примерно 25% от дохода гражданина в город.

Перечисление денежных средств

Перечислить деньги можно несколькими способами:

  1. Воспользоваться услугами банка и перевести деньги с одного счёта на другой.
  2. Через кассу организации.
  3. Через свою работу, отчислив сумму с заработной платы.
  4. Используя интернет сервисы.

Написание декларации — правила и особенности

Имеются важные правила получения налоговых льгот для благотворителей. Физ и юрлица осуществляя благотворительность должны написать налоговую декларацию и отправить ее в ФНС. Все операции, которые освобождаются от налогообложения вносятся в 7 раздел декларации. Все услуги и передача даров имеет специальный код — 1010 288. Этот код ставится в первой графе в строке 010. Физическое лицо обращается в налоговую инспекцию и заполняет декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые льготы для благотворителей: необходимые документы

Чтобы получить налоговые льготы для предприятий, занимающихся благотворительностью, нужно верно составить официальные бумаги.

Организациям необходимо оформить следующие документы:

  1. Договор между участниками. Там должно быть указано, что помощь оказывается в целях благотворительности.
  2. Документы, где получатель соглашается на получение даров.
  3. Получатель подтверждает применение дара по назначению (после получения).
  1. Все реквизиты — от кого исходят деньги и кому идут.
  2. Справка о отчислениях с дохода.
  3. Выписка из банка.
  4. Квитанция, свидетельствующая о том, что благотворительная организация получила средства.

Бухгалтерский учёт и отчётность

Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально. Поскольку суммы являются даром, то необходимо составить договор по благотворительности. Документ составляется в письменной форме. Расходы на подобный вид деятельности в бухгалтерском учёте прописываются как прочие расходы, и используются по дебету счету 91. Финансовая помощь идёт под номером счёта 76.

Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.

Западный опыт

Организации в Америке предпочитают 10% своего дохода направлять на благотворительность. Это считается расходами компании. Даже несмотря на то, что в большинстве стран Европы таких стимуляторов не наблюдается, все равно свыше 90% организаций занимаются благотворительностью.

Благотворительность получит налоговые льготы

Министерство экономического развития завершает сбор поправок некоммерческих организаций в проект Концепции по развитию благотворительности до 2020 года и обещает еще в первом квартале внести документ на утверждение в правительство. Какие налоговые льготы могут быть предоставлены частным жертвователям и юридическим лицам? Стоит ли вносить изменения в этот проект в связи с финансовым кризисом? Не станут ли предоставленные льготы лазейкой для ухода от налогов?

Об этом «Российская бизнес-газета» беседует с заместителем директора департамента стратегического управления (программ) и бюджетирования Артемом Шадриным.

— Какие налоговые стимулы планируется предоставить благотворителям?

— Во-первых, расширен перечень оснований для социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Сейчас этот вычет распространен только на пожертвования организациям образования, науки, культуры, здравоохранения и социальной поддержки населения, если они полностью или частично финансируются из бюджетных источников. В подготовленном Минэкономразвития России законопроекте предлагается распространить эту льготу на пожертвования благотворительным организациям, на цели формирования и пополнения целевого капитала некоммерческих организаций (эндаумента), а также на пожертвования некоммерческим организациям, которые оказывают услуги в области образования, здравоохранения, науки, культуры и социальной поддержки населения, уже вне зависимости от того, получают они или нет бюджетное финансирование.

По юридическим лицам. В соответствии с Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года предполагается ввести механизм предоставления льгот по уплате налога на прибыль для предприятий, осуществляющих пожертвования на благотворительную деятельность.

Мы рассчитываем, что законопроект по льготам физических лиц будет принят и вступит в силу с 1 января 2010 года. Он уже согласован с минфином, и сейчас в аппарате правительства завершается его подготовка к внесению в Госдуму. По срокам введения льгот по налогу на прибыль пока говорить тяжелее, сейчас этот вопрос прорабатывается, хотя принципиально с принятием Концепции долгосрочного развития до 2020 года он решен.

— Насколько меры, предлагаемые концепцией, смогут помочь российской благотворительности не погибнуть в условиях финансового кризиса? Нужно ли корректировать концепцию в связи с изменившимися условиями?

— Тут есть два подхода. Первый — что в кризис налоговые льготы будут приводить к снижению доходов бюджета, поэтому их вводить не надо. Второй подход заключается в том, что они будут стимулировать значительно больший объем финансирования благотворительных социальных проектов — на сумму, многократно превышающую потери бюджета. И, соответственно, они будут эффективны с точки зрения реализации задачи социально-экономического развития.

— Не появятся ли в результате принятия этих законов новые способы уйти от налогов?

— Предлагаемый механизм администрирования налоговых льгот должен исключить такого рода риски за счет введения максимально прозрачной системы контроля за целевым использованием пожертвований, на которые будут распространяться вводимые льготы по налогу на прибыль.

— Какие поправки предлагают внести сами НКО? Известно, что сейчас идет сбор их пожеланий и исправлений.

— Я приведу пример полученных предложений в части совершенствования условий предоставления налоговых льгот — как показывает практика, важен не только размер льготы по налогу на доходы физических лиц, но также сроки и удобство получения соответствующего налогового вычета.

Так, сейчас человек ждет, когда закончится календарный год, представляет декларацию и получает возмещение по итогам года. Это долго — приходится обращаться в налоговую инспекцию, большие затраты времени. В то же время есть прецедент, когда у нас «в автоматическом режиме» предоставляется налоговый вычет при начислении налога по основному месту работы в случае, если человек приобретает квартиру, — тогда у него сразу в меньшем объеме взимается 13-процентный налог на доходы. Соответственно мы рассматриваем возможность распространения указанного механизма на порядок предоставления социального налогового вычета по благотворительным пожертвованиям.

Еще один механизм, предложенный НКО, возможность реализации которого также рассматривается, — предоставить право гражданину автоматически передавать сумму налогового вычета организации-благополучателю сразу при осуществлении пожертвования, как это практикуется за рубежом. Условно говоря, гражданин жертвует 100 тысяч рублей благотворительной организации, получает право на 13 000 рублей социального налогового вычета и просит эту сумму перечислить этой же благотворительной организации.

И тогда уже благотворительная организация напрямую взаимодействует с налоговой службой и по итогам года получает сумму налоговых вычетов, а граждане не несут никаких издержек по обращению в налоговую инспекцию. В этом есть смысл.

И второе — касается устранения негативных факторов. Иногда встречается в регионах такая практика, когда бюджетному учреждению — школе или детскому дому — перечисляется благотворительное пожертвование, после чего местные власти на эту сумму уменьшают ему в очередном квартале бюджетное финансирование, а «высвободившиеся» средства перечисляют другим организациям. Такая практика дестимулирует саму идею благотворительности, соответственно, мы будем рассматривать вопрос о целесообразности отражения в Бюджетном кодексе запрета на принятие подобных решений.

— Когда можно рассчитывать на принятие концепции?

— Мы надеемся ее согласовать в кратчайшие сроки с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти и рассчитываем, что она будет утверждена правительством в течение первого полугодия 2009 года.

Дмитрий Ширяев, «ФинЭкспертиза»:

— В целом можно сказать, что концепция сильно запоздала. Благотворительная деятельность, как правило, осуществляется на свободные средства. В условиях кризиса этих средств станет намного меньше, а желания использовать льготы не по назначению — больше. Что касается предложений, то в целом их можно оценить как правильные.

Предоставление вычетов по НДФЛ благотворителям логично, но с упрощением процедуры реализации права соотносится плохо, так как чем больше видов вычетов, тем дольше их проверяют. Это же касается определения и расширения круга лиц, получающих не облагаемые налогом благотворительные выплаты.

Снижение региональных налогов и региональных составляющих налогов федеральных произойдет не везде, поскольку местные власти скорее предпочтут сами тратить деньги из собранных налогов, чем контролировать благотворительные организации. Им так проще.

Требовать обязательную социальную отчетность вряд ли правильно. Благотворительностью лучше не заставлять заниматься, а стимулировать такую деятельность.

Цели благотворительной деятельности расширять нужно, но включение в их перечень юридической помощи вряд ли произойдет. Дополнительный источник доходов для юристов и дополнительные проблемы власти от правовой грамотности населения (да еще в условиях кризиса) создавать вряд ли станут, т.к. это не в интересах чиновников, которых представляет основная масса депутатов.

Перечень организационно-правовых форм благотворительных организаций сам по себе не сильно влияет на осуществление их деятельности, но от большего разнообразия вреда точно не будет.

Освобождение благотворительных организаций (осуществляющих предпринимательскую деятельность) от налога на прибыль может быть использовано как способ оптимизации налогообложения. Возможны ситуации, когда такие организации будут тратить заработанное на свое же содержание, а только небольшую прибыль — собственно на благотворительность. Разработать правила для избежания подобного развития событий — задача сложная. Это же касается и льгот по налогу на имущество. Поэтому данное предложение, скорее всего, отклонят. Что касается льгот для жертвователей, то это более «прозрачный» и, соответственно, приемлемый вариант.

Норма о целевом финансировании отработана достаточно хорошо. Применение ее для благотворительных организаций представляется естественным как раз для их основной деятельности.

Разграничить рекламу действительно социальную и скрытую рекламу под видом социальной весьма затруднительно, что вызовет много споров как при обсуждении соответствующих поправок, так и при их реализации.

Налоговые льготы при благотворительности

Дмитрий Червоткин

Дата рождения: 07.05.1985 г.

Карьера: 2005 г. — «Лифтремонт», юрист;
2008 г. — отдел защиты налогоплательщиков «Арсо-Аудит», руководитель.

— Когда-нибудь в России творить добро будет не только полезно, престижно, но и выгодно, — Дмитрий Червоткин, руководитель отдела защиты налогоплательщиков «Арсо-Аудит»

ДАЙ ЛЬГОТУ — НАЧНУТ ЗЛОУПОТРЕБЛЯТЬ

— Не многие задумываются, что от благотворительности до налоговой оптимизации — один шаг. Можно пожертвовать деньги, но при этом сберечь часть расходов на налоги. Да, льгот не так много, но давать больше чревато: в нашей стране свой менталитет. Увеличатся случаи уходов от налогов, распространится фиктивная благотворительность, появится огромное количество некоммерческих организаций. Поэтому налоговые льготы в благотворительности — это тот «сахар», которого не должно быть много.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БЛАГОТВОРИТЕЛЕЙ

ЕСЛИ БЛАГОТВОРИТЕЛЬ — ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО

НДФЛ. Единственный налоговый стимул — социальный вычет по НДФЛ. Но он имеет ограничение: к вычету принимается не более 25% от общей суммы доходов, облагаемых по ставке 13%.

К примеру, если в течение года вы получили доход 2 миллиона рублей, из которых израсходовали на благотворительность 200 тысяч, можете подать декларацию на возврат из бюджета 26000 рублей (13% от 200000).

Налоговая льгота предоставляется, если помощь оказана благотворительной организации, НКО в области науки, культуры, спорта (кроме профессионального), образования, здравоохранения, защиты прав человека, охраны окружающей среды или религиозным организациям. Все они обязательно должны быть зарегистрированы как юридические лица. К примеру, если помощь выделяется спортивному клубу, который не имеет статуса юрлица, налоговых льгот не будет.

Нужно быть внимательным и в отношении религиозных организаций: в назначении платежа необходимо указывать «на ведение уставной деятельности». При формулировке «пожертвование на восстановление храма» в вычете будет отказано.

Если же вы решите передать помощь не в организацию, а непосредственно нуждающемуся в руки, льгот по налогам тоже не будет.

Какие документы нужны: к налоговой декларации необходимо приложить справку 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие расходы на благотворительность: квитанции к «приходнику», платежные поручения, банковские выписки, акты о приемке-передаче имущества, договоры о пожертвовании. Полный перечень документов до сих пор не установлен Налоговым кодексом, поэтому решать вопрос придется в каждом случае индивидуально.

ЕСЛИ БЛАГОТВОРИТЕЛЬ — ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО

Налог на прибыль. Сейчас никаких льгот нет, но с 2014 года планируется ввести правило, по которому частные организации смогут отчислять на благотворительность до 10% прибыли без уплаты налога. Такая практика действует в США и Европе.

НДС. Уплата налога на добавленную стоимость зависит от того, в каком именно виде оказывается помощь.

Вариант 1. Самый удобный способ помощи — перечисление денежных средств, поскольку переводы НДС не облагаются.

Вариант 2. Когда вы помогаете, к примеру, больнице, детскому саду или музею не деньгами, а вещами. Цель, которая направлена на благотворительность, должна быть четко определена и не связана с предпринимательской деятельностью. Тогда эта операция не будет облагаться НДС. Но! Только если речь идет не о подакцизных товарах.

Какие документы нужны: льготу нужно будет подтвердить копией устава того, кто получает помощь, и договором на благотворительность. Также в качестве доказательств можно предоставить письма с просьбой оказать помощь.

Вариант 3. Оказывая благотворительную помощь конкретному человеку, получите точно такое же освобождение от НДС.

Какие документы нужны: чтобы исключить претензии от налоговой, составьте договор на оказание благотворительной помощи — отметьте в нем характер и цели передачи имущества, обязанность использовать его по назначению. И обязательно подпишите сам акт передачи-получения.

Вариант 4. Если вы не передаете деньги или имущество, а напрямую оплачиваете за кого-то товары, работы или услуги, НДС войдет в их стоимость. Принять его к вычету будет невозможно.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БЛАГОПОЛУЧАТЕЛЕЙ

ЕСЛИ БЛАГОПОЛУЧАТЕЛЬ — ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО

НДФЛ. Получая помощь до 4000 рублей в год, человек освобождается от уплаты с нее НДФЛ. Но с превышающей суммы уже придется заплатить в бюджет 13%. Законодатель не сделал никаких различий в подарках, даже если передаваться будут жизненно необходимые лекарства.

ЕСЛИ БЛАГОПОЛУЧИТЕЛЬ — ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО

Налог на прибыль. Получая благотворительную помощь, организация не платит с нее налог на прибыль.

НДС. Ни деньги, ни имущество, переданные безвозмездно, не облагаются НДС. Единственное условие — они должны использоваться в некоммерческих целях.

Также не будет никакого НДС, если организация, получившая помощь, передаст ее конкретному нуждающемуся.

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит